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所得税申报状态的举例说明

时间: 2017-11-24 13:19:27 来源: 中国企业会计网  网友评论 0
  • 纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。其中表中的申报状态填写说明如下:

来源:中国企业会计网


纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。其中表中的申报状态填写说明如下:


纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。


正常申报:申报期内,纳税人第一次年度申报为“正常申报”;


更正申报:申报期内,纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”;


补充申报:申报期后,由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。


举例说明:


1.正常申报


达达公司在2017年3月20日第一次在网上进行2016年所得税汇算清缴申报,在填写A000000《企业基础信息表》时,申报状态就可以选择“正常申报”。


2.更正申报


达达公司的税务会计小王在2017年3月20日第一次进行2016年所得税汇算清缴申报后,发现2016年的咨询费账务处理上少记了10万元,且已取得普通发票,这样他在2017年3月30日进行了第二次申报,对第一次的申报内容进行了更正。由于是发生在2017年5月31日最终汇算清缴日期之前,即仍在2016年度所得税汇算清缴申报期内,所以在填写申报状态时选择“更正申报”。


3.补充申报


2017年10月5日,达达公司收到了2016年6月从红花公司购买的原材料的发票20万元,2016年已结转计入主营业务成本,但是由于2016年度汇算清缴期间没有取得发票,当时进行了纳税调整增加,现在达达公司取得了发票,要重新对2016年所得税汇算清缴情况进行更改,由于是在2017年5月31日之后,即在2016年度所得税汇算清缴申报期后,故税务会计小王在重新申报时填写状态选择为“补充申报”。


马上要到年底了,大家又要进行一年一度的所得税汇算清缴申报了,像这样的填报小细节您关注到了吗?


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本文来源:中国企业会计网 作者: (责任编辑:七夕)
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